一、1 A    2 D    3 B    4 D    5 D    6 A    7 D   8 C 
    9 C   10 B   11 C   12 A   13 B   14 B   15 C 

二、1 AC  2 ACD  3 BD    4 CD   5 ABD  6 ACD  7 ABCD  8 ABC 
    9 AC 10 BD  11 ABC  12 AC  13 BC  14 ABCD 15 AD 

三、1 错  2 对  3 对  4 错  5 错  6 对  7 对  8 错  9 错 10 对 
   11 错 12 对 13 对 14 错 15 错 16 对 17 对 18 错 19 错 20 错 

四、1.（1）该建筑公司包工包料是混合销售行为，征收营业税；将地皮转让给学校，按“转让无形资产”征营业税；将地皮转让给农场免税。
  （2）承担某剧院的建筑工程适用税率为3%，应纳营业税税额=240×3%=18（万元）
  （3）将地皮转让给技校适用税率为5%，应纳营业税税额=240×5%=12（万元）
  （4）应纳营业税税额合计=18+12=30（万元）

2.（1）换算计量单位
    汽油10吨=1,388×10=13,880（升）
    柴油9+1=10吨=1,176×10=11,760（升）
   （2）汽油应纳消费税税额=13,880×0.20元=2,776（元）
   （3）柴油应纳消费税税额=11,760×0.10元=1,176（元）
   （4）该厂当月应纳消费税税额=2,776+1,176 =3,952（元）

3.（1）来源于合资企业的应纳税所得额=255÷（1-15%）=300（万元）
  （2）应纳所得税额=300×33%=99（万元）
  （3）税收扣除额=300×15%=45（万元）
  （4）应补缴所得税税额=99-45=54（万元）

4.应纳税额=1,600×4%=64（万元）

五、1.（1）该企业计算缴纳的企业所得税额是不正确的。其错误是：
    ①该企业为非生产性外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇（“两免三减”），而只能按规定享受“一免两减”的优惠待遇。
    ②减半征税期间应适用（15%÷2）的税率。
    （2）正确的计算缴纳企业所得税应为：
    ①第一年不交企业所得税
    ②第二年也不交企业所得税
    ③第三年免征企业所得税
    ④第四年减半征收企业所得税：
    应纳税额=700×15%÷2=52.5（万美元）
    ⑤第五年也减半征收企业所得税：
    应纳税额=800×15%÷2=60（万美元）
    ⑥第六年应缴企业所得税：
    应纳税额=1 100×15%=165（万美元）

2.该企业当月应纳增值税税额不正确。错误之处为：
    ①销售折扣不能从销售额扣除
    ②以旧换新的旧产品折价不能从销售额中中除
    ③拨给分支机构及幼儿园的产品的销项税额未计算
    该企业本月应纳增值税额为：
    （500+10+2+100）×8,000×17%-160,000=672,320（元）

3.该补交的个人所得税计算错误。错误之处为：
    ①未计算工资薪金应交的个人所得税。
    ②取得稿费、特许使用费、利息收入计算应交个人所得税时扣除标准与适用税率错误
    ③境外所得的税额扣除不正确
    应交的个人所得税为：
    12×[（30,000/12-800）×10%-25]+8,000×（1-20%）×20%+4,000×20%+5,000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4,380（元）
    在境外所得的税额扣除限额为：
    美国的特许权使用费的扣除限额=8,000×（1-20%）×20%=1,280（元）
    日本的利息收入的扣除限额=4,000×20%=800（元）
    在美国交纳的个人所得税超过扣除限额220元，不能从本年度扣除。在日本交纳的个人所得税低于扣除限额，可全部抵扣，并补交差额。
    应补交的个人所得税为：4,380-1,280-600=2,500（元）

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